一、适用对象
本考试大纲适用于2022年海南省高等职业院校对口单独考试招生职业技能测试(海南经贸职业技术学院的招生专业)。
二、考试总体内容和要求
1.专业理论(30分)
(1)了解我国现行税制概况。
(2)理解主要税种的含义及征税范围。
(3)掌握主要税种应纳税额的计算方法。
(4)掌握会计基础知识;
(5)熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
(6)了解相关法规规定及有关金融知识。
2.技能操作(120分)
(1)熟练掌握会计书写技能。
(2)熟练掌握发票的使用及开具(专用发票、普通发票、折扣发票、清单发票、红字发票等)。
(3)能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
(4)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
(5)会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
三、考试具体要求示例
本考试内容包括七个部分:税务会计工作流程、增值税会计、消费税会计、关税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税会计。具体要求如下:
(一) 税务会计工作流程
1.税务会计基础:(1)税收的概念、职能、作用;(2)税制的构成要素(纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任);银行存款核算与核对;(3)税务会计的概念、对象、目标、职能、方法、基本前提和原则;(4)税务会计与财务会计的联系与区别
2.税务登记与账证管理:(1)税务登记(含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作);(2)账证管理(涉税账簿的设置、发票的领购、发票的开具、账证保管)。
3.纳税申报与税款缴纳:(1)纳税申报(正常纳税申报、延期申报与零申报);(2)税款缴纳(税款征收方式、税款缴库方式、税款缴纳程序、税款的减免、退还与追征、税款征收的措施、税收法律责任)。
(二)增值税会计
1.纳税人、征税范围和税率确定:(1)增值税纳税人的确定;(2)征税范围的确定;(3)增值税税率的选择;(4)增值税优惠政策的运用;(5)增值税专用发票的使用管理。
2. 增值税税款计算:(1)一般纳税人应纳税额的计算;(2)小规模纳税人应纳税额的计算;(3)进口货物应纳税额的计算。
3.增值税会计核算:(1)会计科目的设置;(2)一般纳税人的会计核算;(3)小规模纳税人的会计核算。
4.增值税纳税申报:(1)增值税的征收管理;(2)增值税的纳税申报。
5.增值税出口退税:(1)出口货物退(免)增值税的基本政策;(2)出口货物退(免)税的范围;(3)出口货物增值税退税率;(4)出口货物增值税退(免)税额的计算;(5)出口货物退(免)增值税的会计处理;(6)出口货物退(免)税管理。
(三)消费税会计
1.纳税人、征税范围和税率确定:(1)消费税纳税人的确定;(2)征税范围的确定; (3) 消费税税率的选择.
2.消费税税款计算:(1)直接对外销售应税消费品应纳税额的计算;(2)自产自用应税消费品应纳税额的计算;(3)委托加工应税消费品应纳税额的计算;(4)进口应税消费品应纳税额的计算。
3.消费税会计核算:(1)会计科目的设置;(2) 会计核算实务。
4.消费税纳税申报:(1)消费税的征收管理;(2)消费税的纳税申报。
5.消费税出口退税:(1)出口应税消费品退(免)税政策的适用范围;(2)出口应税消费品的退税率;(3)出口应税消费品退税额的计算;(4)出口应税消费品的会计处理。
(四)关税会计
1.关税税款计算:(1)征税对象和纳税人的确定;(2)关税的分类;(3)关税完税价格的确定;(4)关税税率的选择;(5)优惠政策的运用;(6)关税应纳税额的计算。
2.关税会计核算:(1)会计科目的设置;(2)会计核算实务处理。
3.关税征收管理:(1)进出口货物报关;(2)关税的缴纳;(3)关税的强制执行;(4)关税的退还;(5)关税的补征和追征;(6)关税的纳税争议。
(五)企业所得税会计
1.纳税人、征税范围和税率确定:(1)企业所得税纳税人的确定;(2)征税对象的确定;(3)税目、税率的选择;(4)企业所得税税优惠政策的运用。
2.企业所得税税款计算:(1)应税所得额的计算;(2)应纳所得税额的计算;(3)企业所得税的核定征收。
3.企业所得税会计核算:(1)暂时性差异的确认;(2)会计科目的设置;(3) 资产负债表债务法的会计处理;(4)应付税款法的会计处理。
4.企业所得税纳税申报:(1)企业所得税的征收管理;(2)企业所得税的纳税申报。
(六)个人所得税会计
1.纳税人、征税范围和税率确定:(1)个人所得税纳税人的确定;(2)征税范围的确定;(3)税目、税率的选择;(4)个人所得税优惠政策的运用。
2.个人所得税税款计算:(1)个人所得税分类应纳税额的计算;(2)个人所得税特殊情况应纳税额的计算。
3.个人所得税会计核算与纳税申报:(1)会计科目的设置;(2)会计核算实务;(3)个人所得税纳税申报。
(七)其他税会计
1.城市维护建设税会计:(1)纳税人和征税对象的确定;(2)城市维护建设税的计算;(3)城市维护建设税的核算;(4)城市维护建设税的缴纳;
2.印花税会计:(1)纳税人和征税范围的确定;(2)印花税的计算;(3)印花税的核算;(4)印花税的缴纳。
3.城镇土地使用税会计:(1)纳税人和征税对象的确定;(2)城镇土地使用税的计算;(3)城镇土地使用税的核算;(4)城镇土地使用税的缴纳。
4.房产税会计:(1)纳税人和征税对象的确定;(2)房产税的计算;(3)房产税的核算;(4)房产税的缴纳。
5.车船税会计:(1)纳税人和征税对象的确定;(2)车船税的计算;(3)车船税的核算;(4)车船税的缴纳。
6. 资源税会计:(1)纳税人和征税对象的确定;(2)资源税的计算;(3)资源税的核算;(4)资源税的缴纳。
7. 土地增值税会计:(1)纳税人和征税对象的确定;(2)土地增值税的计算;(3)土地增值税的核算;(4)土地增值税的缴纳。
四、参考书目
(一)《经济法基础》(中国财政经济出版社)(2021年版);
(二)《经济法》(中国财政经济出版社)(2021年版);
(三)《纳税实务》,中国财政经济出版社,梁伟样主编
(四)《税务会计实务》,东北财经大学出版社,梁文涛主编
(五)《税务会计与税务筹划》(第11版),盖地主编
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