企业财务管理制度(6)

3．强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；

4．（转载自第一范文网http://www.网址未加载，请保留此标记。）经过“两上两上”反复平衡、落实；

即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标

5．资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。

三十、计划的主要内容：

1．销售收入、利润计划；

2．物资供应保障计划；

3．资金筹集方式、规模及投资收益计划；

4．产品、工程、资金成本计划及费用预算；

5．投资方式及支出计划；

6．现金流量计划；

7．利润分配及税收缴纳计划；

8．其他收入、支出计划。

三十一、综合平衡的主要指标：

1．利润总额、净利润及上交利润；

2．净资产增长率；

3．资产负债率；

4．速动比率；

5．净资产利润率。

三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。

三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。

三十四、分析的内容、形式和方法：

1．全面分析和专题分析结合。

年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；

2．定性分析和定量分析相结合。

对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。

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3．书面分析和会议分析相结合。